ОГУ - Регламент организации и проведения проверок в ОГУ

Официальные документы › Внутренний контроль и аудит

Регламент организации и проведения проверок в ОГУ

Утвержден приказом от 09.11.2021 № 863

1. Общие положения

1.1. Настоящий Регламент организации и проведения проверок в ОГУ (далее — Регламент) устанавливает сроки и последовательность действий по проведению проверок в федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего образования «Оренбургский государственный университет» (далее — университет).

Регламент разработан в соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 и абзацем сорок пятым статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации, федеральным стандартом внутреннего финансового аудита «Планирование и проведение внутреннего финансового аудита», утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2020 г. № 160н, Регламентом организации и проведения проверок деятельности организаций, подведомственных Министерству науки и высшего образования Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства науки и высшего образования Российской Федерации от 15.07.2021 № 621 «Об организации и проведении проверок деятельности организаций, подведомственных Министерству науки и высшего образования Российской Федерации».

1.2. Проверки организуются в целях получения достоверной информации о деятельности университета и его структурных подразделений (далее — объекты проверки).

Под проверкой понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности и эффективности хозяйственных операций, иной деятельности объекта проверки, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности объекта проверки за определенный период.

1.3. Проверке подлежат следующие направления деятельности объектов проверки:

1) финансово-хозяйственная деятельность;

2) деятельность по использованию и распоряжению федеральным имуществом;

3) деятельность в сфере закупок товаров, работ, услуг;

4) научная деятельность (с привлечением ученых);

5) качество и безопасность медицинской деятельности;

6) деятельность по осуществлению бюджетных инвестиций в проектирование, строительство и реконструкцию объектов капитального строительства, осуществления функций и полномочий государственного заказчика;

7) соблюдение трудового законодательства Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов, содержащих нормы трудового права, актов по противодействию коррупции.

1.4. Основные задачи проверок:

определение соответствия деятельности объектов проверки законодательству Российской Федерации, нормативным правовым актам Министерства науки и высшего образования Российской Федерации и локальным нормативным правовым актам университета;
выявление нарушений и недостатков в деятельности объектов проверки, формирование рекомендаций, направленных на их устранение;
анализ, мониторинг, изучение, обобщение и распространение положительного опыта, прогрессивных форм и методов деятельности объектов проверки;
оказание методической и практической помощи в повышении эффективности деятельности объектов проверки, включая организацию ими внутреннего контроля.

2. Планирование проверок

2.1. Проверки проводятся в виде плановых и внеплановых проверок.

Плановой проверкой является проверка, включенная в план проверок финансово-хозяйственной деятельности университета (далее — план), формируемый на соответствующий календарный год и утверждаемый руководителем университета (Приложение № 1).

Проверка, не включенная в план, является внеплановой.

Внеплановые проверки проводятся по распоряжению (поручению) ректора на основании информации, поступившей от правоохранительных органов, других государственных органов и организаций и органов местного самоуправления, от общественных объединений, средств массовой информации, юридических и физических лиц, указывающей на признаки нарушения объектом проверки действующего законодательства Российской Федерации.

Внеплановая контрольная проверка может проводиться в случаях выявления нарушения объектом проверки сроков выполнения мероприятий по устранению и предупреждению в дальнейшей деятельности нарушений, выявленных проверкой.

Комплексные проверки проводятся с целью изучения, оценки состояния и результатов трех и более направлений деятельности объектов проверки.

Тематические проверки проводятся в отношении объектов проверки по отдельному направлению или вопросу деятельности объекта проверки.

В отдельных случаях в рамках тематической проверки могут быть проверены два направления деятельности объекта проверки.

Контрольные проверки направлены на изучение результатов деятельности объектов проверки по устранению нарушений, выявленных в ходе комплексных и тематических проверок, соответствующих направлений деятельности объектов проверки в последующем периоде в целях выявления фактов допущения объектами проверки аналогичных нарушений.

2.2. Проверки проводятся в выездной, документарной и (или) смешанной (выездной и документарной) формах.

Проверки, проводимые по месту нахождения и (или) ведения деятельности объекта проверки, называются выездными.

Проверки, проводимые без выезда по месту нахождения и (или) ведения деятельности объекта проверки, называются документарными.

Документарные проверки проводятся путем изучения:

информации о деятельности объекта проверки, которая содержится в государственных информационных ресурсах Российской Федерации и на официальном сайте объекта проверки в информационно-телекоммуникационной сети Интернет;
представленных по запросам Управления документов;
иной информации, которой в соответствии с законодательством Российской Федерации располагает Управление, в том числе отчетов о деятельности объектов проверки, документов о расходовании денежных средств и об использовании имущества.

Проверка может осуществляться сплошным и выборочным способами.

Сплошная проверка предусматривает проверку всех документов и всей совокупности действий объекта проверки, относящихся к определенному направлению деятельности (направлениям деятельности), за весь проверяемый период его деятельности.

Выборочной проверке подвергается часть действий (документов) объекта проверки, относящихся к одному вопросу программы проверки, какой-либо один вид деятельности (операций) или отдельный период деятельности объекта проверки.

При выявлении в ходе выборочной проверки нарушений и недостатков, при необходимости, осуществляется переход к сплошному способу проверки направления деятельности объекта проверки.

Проверка деятельности объектов проверки может включать осмотр, обследование, наблюдение, замеры, экспертизу и другие действия по контролю, которые могут фиксироваться соответствующими справками, фото- и видеоматериалами.

3. Организация и проведение проверок

3.1. Проверки проводятся рабочей группой из состава работников Управления либо с привлечением других работников университета по необходимости.

Комплексная проверка проводится рабочей группой в составе не менее трех человек. Тематическая или контрольная проверка проводится рабочей группой в составе не менее двух человек.

Для проведения комплексной проверки приказом ректора может создаваться комиссия. В состав комиссии по проведению проверки включаются должностные лица университета, осуществляющие в соответствии с Положением о структурном подразделении полномочия по проверяемому направлению деятельности.

3.2. Участниками проверки являются:

члены комиссии (рабочей группы), в том числе председатель комиссии (руководитель рабочей группы);
эксперты и ученые (при их участии в проверке);
руководитель объекта проверки или должностное лицо объекта проверки, исполняющее его обязанности;
иные должностные лица объекта проверки, обеспечивающие взаимодействие с комиссией или рабочей группой.

При необходимости в случаях, требующих применения технических, медицинских, лингвистических или иных специальных знаний и навыков, для участия в проверках могут быть привлечены эксперты, обладающие соответствующей квалификацией.

3.2.1 При проверке научной деятельности структурных подразделений университета к участию в проверке привлекаются ученые.

3.2.2 Состав комиссии и перечень экспертов, ученых (при их участии в проверке) формируются с учетом профессиональных знаний и навыков, опыта работы и отсутствия конфликта интересов.

3.2.3 Изменение состава комиссии и перечня экспертов, ведущих ученых допускается на основании распоряжения ректора.

3.3. Основанием для проведения проверки является распоряжение ректора.

3.3.1. Проект распоряжения о проведении проверки разрабатывается Управлением внутреннего контроля и аудита (далее — Управление), ответственным за проведение проверки в соответствии с планом либо структурным подразделением — инициатором внеплановой проверки.

Проект распоряжения о проведении проверки должен содержать:

наименование объекта проверки (плановая/внеплановая; комплексная/тематическая/контрольная);
форму проверки (выездная /документарная/смешанная);
перечень должностных лиц, включенных в состав комиссии или рабочей группы;
перечень экспертов, ученых (при их участии в проверке);
пункт позиции плана, на основании которого проводится проверка (или основания проведения внеплановой проверки);
проверяемый период;
срок проведения проверки;
перечень проверяемых направлений деятельности объекта проверки (сплошной/выборочный) и изучаемые в ходе проведения проверки вопросы и документы (по разделам, с учетом проверяемых направлений деятельности объекта проверки).

Направления деятельности, подлежащие включению в проект распоряжения о проведении комплексной или тематической проверки, определяются структурным подразделением, ответственным за проведение проверки, в соответствии с планом (для плановых проверок) или с учетом информации, на основании которой было принято решение о проведении внеплановой проверки (для внеплановых проверок).

3.3.2. В распоряжении о проведении проверки в перечне должностных лиц, включенных в состав комиссии (рабочей группы), указываются председатель комиссии (руководитель рабочей группы) — должностное лицо структурного подразделения, ответственного за проведение проверки, затем члены комиссии (рабочей группы) в алфавитном порядке. Эксперты и ученые, привлекаемые к участию в проверке, указываются в распоряжении о проведении проверки в алфавитном порядке отдельным пунктом.

3.4. О проведении плановой проверки объект проверки уведомляется структурным подразделением, ответственным за проведение проверки, не позднее пяти рабочих дней до начала ее проведения, а в случае проведения внеплановой проверки — не позднее одного рабочего дня до начала ее проведения. Уведомление и копия распоряжения о проведении проверки направляются объекту проверки по почте, нарочным способом (с распиской о вручении) либо посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образа в формате .pdf).

3.5. Должностные лица, ранее занимавшие должности в структурном подразделении — объекте проверок, не имеют права участвовать в осуществлении проверки деятельности таких объектов проверок в течение двух лет со дня их увольнения (перевода) из данного структурного подразделения.

3.6. В процессе подготовки к проведению проверки члены комиссии (рабочей группы) имеют право знакомиться с:

локальными нормативными актами и правовыми актами, регламентирующими деятельность объекта проверки;
статистическими и иными установленными формами отчетности, характеризующими результаты деятельности объекта проверки;
информацией о деятельности объекта проверки, которая содержится в государственных информационных ресурсах Российской Федерации и на официальном сайте объекта проверки в информационно-телекоммуникационной сети Интернет;
актами предыдущих проверок, проведенных уполномоченным органом и органами государственного контроля и надзора, правоохранительными органами, планами по устранению выявленных нарушений, отчетами о выполнении планов мероприятий по устранению выявленных нарушений и их предупреждению в дальнейшей деятельности;
жалобами, обращениями граждан и организаций по вопросам деятельности объекта проверки (при наличии);
результатами мониторинга деятельности объекта проверки (при наличии);
материалами внутреннего контроля объекта проверки и иными документами, содержащими сведения о результатах деятельности объекта проверки (при наличии).

Информация о деятельности объекта проверки, полученная в ходе проведения проверки и по итогам проверки, не разглашается, за исключением следующих случаев:

опубликования информации, подлежащей размещению в установленном порядке на официальном сайте университета в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
направления университетом результатов проверок учредителю, в правоохранительные органы, в том числе органы государственного контроля и надзора, судебные органы.

3.7. Председатель комиссии (руководитель рабочей группы):

осуществляет общее руководство проверкой, координацию действий членов комиссии (рабочей группы), экспертов и ученых (при их участии в проверке), а также организует их взаимодействие с ответственными должностными лицами объекта проверки;
распределяет обязанности между членами комиссии (рабочей группы);
распределяет вопросы проверки между членами комиссии (рабочей группы) в соответствии с программой проверки;
формирует перечень вопросов, подлежащих изучению каждым из экспертов (при их участии в проверке), в целях подготовки заключения по результатам проверки;
истребует у ответственных должностных лиц объекта проверки необходимые для достижения целей проверки документы (сведения), копии необходимых документов как на бумажном, так и на электронных носителях, которые после надлежащего их оформления приобщаются к материалам проверки;
истребует у работников объекта проверки дополнительную информацию, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения проверки;
запрашивает доступ к информационным ресурсам объекта проверки;
представляет экспертам и ученым (при их участии в проверке) необходимые документы, материалы и информацию, полученные от ответственных должностных лиц объекта проверки;
вносит руководителю структурного подразделения, ответственного за проведение проверки, предложения об изменении вида, формы программы и продолжительности проверки, состава комиссии (рабочей группы), приостановлении и возобновлении проверки;
вносит в установленном порядке руководителю структурного подразделения, ответственного за проведение проверки, предложения о привлечении к дисциплинарной ответственности членов комиссии (рабочей группы), допустивших нарушения в ходе проверки;
вносит предложение руководителю объекта проверки о рассмотрении вопроса применения дисциплинарных взысканий к работникам объекта проверки за неисполнение или ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей, выявившихся в ходе проверки;
проводит рабочие совещания с участниками проверки;
обобщает представленные членами комиссии (рабочей группы), экспертами, учеными материалы по результатам проверки, предложения по устранению выявленных нарушений и рекомендации по их предупреждению в дальнейшей деятельности и с их учетом составляет акт проверки (Приложение № 5).

3.8. Члены комиссии (рабочей группы):

проводят проверку в соответствии с программой проверки и установленным председателем комиссии (руководителем рабочей группы) распределением вопросов проверки;
дают предложения председателю комиссии (руководителю рабочей группы) по формированию перечня вопросов, подлежащих изучению каждым из экспертов (при их участии в проверке);
истребуют у ответственных лиц объекта проверки необходимые для достижения целей проверки документы (сведения), касающиеся проверяемого направления деятельности, копии необходимых документов как на бумажном, так и на электронных носителях, которые после надлежащего их оформления приобщаются к материалам проверки;
запрашивают доступ к информационным ресурсам объекта проверки;
истребуют у работников объекта проверки дополнительную информацию, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения проверки;
принимают участие в рабочих совещаниях с участниками проверки;
представляют экспертам и ученым (при их участии в проверке) необходимые документы, материалы и информацию, полученные от ответственных должностных лиц объекта проверки;
оформляют справку по результатам проверки (Приложение № 7).

3.9. Эксперты и ученые (при их участии в проверке):

взаимодействуют с членами комиссии (рабочей группы) и ответственными должностными лицами объекта проверки;
принимают участие в рабочих совещаниях с участниками проверки;
оформляют заключение по результатам проверки.

3.10. Ответственные должностные лица объекта проверки:

предоставляют членам комиссии (рабочей группы), экспертам, ученым (при их участии в проверке) доступ в здания, сооружения, служебные и иные помещения объекта проверки (в случае проведения выездной или смешанной проверки);
предоставляют по устным и письменным запросам комиссии (рабочей группы) документы и материалы, их копии в необходимой форме, доступ к электронным базам данных в режиме просмотра, выборки, сохранения и печати информации, объяснения, иную информацию;
предоставляют членам комиссии (рабочей группы), экспертам и ученым (при их участии в проверке) рабочие места в отдельном служебном помещении, сдаваемом под охрану и оборудованном необходимой мебелью, компьютерами с установленным программным обеспечением, организационно-техническими средствами, средствами связи (в случае проведения выездной или смешанной проверки);
принимают меры по устранению в ходе проверки выявленных нарушений и их предупреждению в дальнейшей деятельности.

Представление ответственными должностными лицами объекта проверки документов и материалов, в том числе хранящихся в электронных базах данных, объяснений в устной и письменной формах, иной необходимой информации осуществляется на основании устных или письменных запросов председателя комиссии (руководителя рабочей группы) и (или) иных членов комиссии (рабочей группы) в срок, указанный в запросе.

В случае невозможности своевременного представления документов и материалов, доступа к информационным ресурсам, объяснений, иной необходимой информации ответственные должностные лица объекта проверки до окончания указанного в запросе срока предоставляют в письменном виде информацию о причинах невыполнения запроса и предполагаемых сроках его выполнения.

В случае непредоставления запрашиваемой информации, документов и материалов, доступа к информационным ресурсам составляется акт о непредоставлении информации, документов и материалов, а в случае необеспечения доступа членов комиссии (рабочей группы) в помещения (иные объекты недвижимого имущества) объекта проверки — акт о необеспечении доступа лицам(-у), проводящим(-ему) проверку, в помещения, занимаемые структурным подразделением Университета.

Указанные акты составляются в двух экземплярах и подписываются членами комиссии (рабочей группы), присутствующими при их составлении (Приложения № 10, 11).

Один экземпляр вручается ответственному должностному лицу объекта проверки под подпись или направляется в адрес объекта проверки по почте, а также дополнительно посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образца в формате .pdf), второй экземпляр хранится в материалах проверки.

3.11. Срок проведения проверки устанавливается исходя из специфики и объемов деятельности объекта проверки и составляет не более тридцати рабочих дней. Распоряжением ректора срок проверки может быть продлен, но не более чем на пятнадцать рабочих дней.

3.11.1. Срок проведения проверки может быть продлен при наличии следующих оснований:

1) необходимости увеличения количества и объема проверяемых и исследуемых документов и материалов;

2) получения в ходе проведения проверки от органов государственного контроля и надзора, правоохранительных органов, юридических и физических лиц информации, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта проверки нарушений законодательства Российской Федерации и требующей дополнительного изучения;

3) необходимости обследования имущества и (или) документов объекта проверки, находящихся не по месту нахождения объекта проверки.

3.11.2. Копия распоряжения о продлении проверки направляется структурным подразделением, ответственным за проведение проверки, объекту проверки по почте, нарочным способом (с распиской о вручении) в течение трех рабочих дней со дня издания распоряжения либо посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образца в формате .pdf).

3.12. Проведение проверки может быть приостановлено на основании распоряжения ректора, а также на основании мотивированного предложения председателя комиссии (руководителя рабочей группы), согласованного с руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение проверки, в следующих случаях:

1) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского учета объекта проверки — на период восстановления объектом проверки документов, необходимых для проведения проверки, а также приведения объектом проверки в надлежащее состояние документов бухгалтерского учета и отчетности;

2) при непредоставлении (предоставлении не в полном объеме) объектом проверки информации, документов и материалов, доступа к информационным ресурсам, запрашиваемым комиссией (рабочей группой);

3) воспрепятствования объектом проверки проведению комиссией (рабочей группой) проверки или уклонения от проверки.

Решение о приостановлении проведения проверки оформляется распоряжением ректора, в котором указываются основания и сроки приостановления проверки, а также устанавливается срок для принятия объектом проверки мер по устранению препятствий в проведении проверки (при необходимости).

При приостановлении проведения проверки структурное подразделение, ответственное за проведение проверки, в течение трех рабочих дней со дня издания распоряжения направляет копию распоряжения о приостановлении проведения проверки по почте, нарочным способом объекту проверки либо посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образца в формате .pdf).

На время приостановления проведения проверки течение ее срока прерывается. Решение о возобновлении проведения проверки принимается после устранения причин приостановления проведения проверки и оформляется распоряжением ректора. Копия распоряжения о возобновлении проверки направляется по почте, нарочным способом объекту проверки либо посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образца в формате .pdf).

3.13. По завершению проверки председателем комиссии (руководителем рабочей группы) при необходимости могут быть затребованы письменные объяснения руководителя объекта проверки.

4. Оформление материалов по результатам проверки

4.1. По результатам проверки составляется акт проверки деятельности объекта проверки (далее — акт проверки) (Приложение № 5).

Акт проверки составляется в течение трех рабочих дней, следующих за днем завершения проверки, установленным распоряжением о проведении проверки.

4.1.1. По результатам проверки, включающей два или более направления деятельности объекта проверки, по каждому направлению деятельности составляется справка о результатах проверки деятельности объекта проверки (далее — справка) (Приложение № 7).

По результатам тематической проверки, включающей одно направление деятельности объекта проверки, справка не составляется.

4.2. По результатам комплексной проверки членами комиссии (рабочей группы) составляется справка по каждому направлению проверки, которая состоит из заголовка, вводной, описательной, резолютивной частей (Приложение № 7).

В заголовке справки указываются вид и форма проверки, наименование объекта проверки, место и дата составления.

В вводной части справки указываются: проверяемое направление деятельности объекта проверки, проверяемый период, иная необходимая информация.

В описательной части справки указывается информация о результатах проведения проверки в соответствии с программой проверки (с учетом проверяемого направления деятельности объекта проверки) и иная необходимая информация, в том числе:

о количественных и качественных характеристиках объекта проверки, установленных при проведении проверки;
о выявленных нарушениях деятельности объекта проверки с указанием правовых актов, требования которых были нарушены;
о действиях (бездействии) должностных лиц объекта проверки, повлекших совершение нарушений, с указанием даты (периода) их совершения;
о недостатках и упущениях в деятельности объекта проверки, наличие которых создает риск возникновения нарушений законодательства Российской Федерации;
о реквизитах документов, в ходе изучения которых были установлены нарушения и недостатки в деятельности объекта проверки, о правильности составления и оформления указанных документов;
об устранении объектом проверки в ходе проведения проверки выявленных нарушений с указанием действий объекта проверки, предпринятых для их устранения.

В резолютивной части справки указываются:

выводы по итогам проверки проверяемого направления деятельности объекта проверки;
краткое перечисление выявленных в деятельности объекта проверки нарушений с указанием их количественных и (или) качественных характеристик (включая стоимостную оценку выявленных нарушений, по которым возможно ее установление);
оценка эффективности системы внутреннего контроля объекта проверки в рамках проверяемого направления деятельности объекта проверки;
предложения по устранению выявленных нарушений и рекомендации по их предупреждению в дальнейшей деятельности объекта проверки;
фамилия, инициалы и должность члена комиссии (рабочей группы), подпись.

4.2.1. Справка по результатам контрольной проверки состоит из заголовка, вводной, описательной, заключительной (резолютивной) частей.

В вводной части справки указываются: проверяемое направление деятельности объекта проверки, проверяемый период, реквизиты акта и плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и их предотвращению в дальнейшей деятельности, вид, форма и период проведения проверки, по итогам которой утвержден вышеуказанный план мероприятий, иная необходимая информация.

о нарушениях, выявленных ранее проведенной проверкой, и мерах, предпринятых объектом проверки в целях их устранения и предупреждения в дальнейшей деятельности;
об иных нарушениях, выявленных в деятельности объекта проверки в ходе проведения контрольной проверки, с указанием правовых актов, требования которых были нарушены;
о действиях (бездействии) должностных лиц объекта проверки, повлекших совершение нарушений, с указанием даты (периода) их совершения;
о недостатках и упущениях в деятельности объекта проверки, наличие которых создает риск возникновения нарушений законодательства Российской Федерации;
о реквизитах документов, в ходе изучения которых были установлены нарушения и недостатки в деятельности объекта проверки, о правильности составления и оформления указанных документов;
об устранении объектом проверки выявленных в ходе проведения контрольной проверки нарушений с указанием действий объекта проверки, принятых для их устранения.

В резолютивной части справки указываются:

выводы о результатах деятельности объекта проверки по устранению нарушений, выявленных ранее проведенной проверкой с учетом проверяемого направления деятельности объекта проверки;
краткое перечисление иных выявленных в деятельности объекта проверки нарушений с указанием их количественных и (или) качественных характеристик (включая стоимостную оценку выявленных нарушений, по которым возможно ее установление);
оценка эффективности системы внутреннего контроля объекта проверки, в рамках проверяемого направления деятельности объекта проверки;
предложения по устранению выявленных нарушений и рекомендации по их предупреждению в дальнейшей деятельности объекта проверки;
фамилия, инициалы и должность члена комиссии (рабочей группы), подпись.

4.2.2. Справка составляется членом (членами) комиссии (рабочей группы), проводившим(-ими) проверку по соответствующему направлению деятельности объекта проверки, подписывается им (ими), нумеруется постранично, прошнуровывается и в срок не позднее трех рабочих дней до окончания проверки передается председателю комиссии (руководителю рабочей группы) на бумажном носителе и в электронной форме .doc или .docx.

К справке приобщаются копии документов и материалов объекта проверки, подтверждающих выявленные нарушения по направлениям проверки, материалы осмотров, обследований, наблюдений, замеров, экспертиз и других действий по контролю, а также фото- и видеоматериалы (в случае подготовки указанных материалов в ходе проведения проверки).

4.3. Заключение эксперта (экспертов), ученого (ученых) оформляется в случае его (их) участия в проверке, подписывается им (ими), нумеруется постранично, прошнуровывается и в срок не позднее трех рабочих дней до окончания проверки передается председателю комиссии (руководителю рабочей группы) на бумажном носителе и дополнительно в электронной форме в формате .doc или .docx.

При участии в проверке нескольких экспертов и ученых каждый из них вправе составить отдельное заключение.

4.4. Акт проверки по результатам комплексной или тематической проверки (Приложение № 5) составляется председателем комиссии (руководителем рабочей группы) с учетом полученных от членов комиссии справок, заключений экспертов и ученых (за исключением случая, предусмотренного абзацем вторым пункта 4.1.1.), и состоит из заголовка, вводной, описательной, заключительной (резолютивной) частей.

В заголовке акта проверки указываются вид и форма проверки, наименование объекта, место и дата составления.

В вводной части акта проверки указываются: проверяемые периоды и направления деятельности объекта проверки, основание проведения проверки, срок проведения проверки, члены комиссии (рабочей группы), эксперты и (или) ученые (при их участии в проверке), ответственные должностные лица объекта проверки, иная необходимая информация.

В описательной части акта проверки указываются общие сведения об объекте проверки, информация о результатах проведения проверки в соответствии с программой проверки и иная необходимая информация, в том числе:

о выявленных нарушениях в деятельности объекта проверки, с указанием правовых актов, требования которых были нарушены;
о действиях (бездействии) должностных лиц объекта проверки, повлекших совершение нарушений, с указанием даты (периода) их совершения;
о недостатках и упущениях в деятельности объекта проверки, наличие которых создает риск возникновения нарушений;
о реквизитах документов, в ходе изучения которых были установлены нарушения и недостатки в деятельности объекта проверки, о правильности составления и оформления указанных документов;
об устранении объектом проверки выявленных в ходе проведения проверки нарушений с указанием действий объекта проверки, предпринятых для их устранения;
сведения, полученные экспертами и ведущими учеными (при их участии в проверке).

В резолютивной части акта проверки указываются:

выводы по итогам проверки, в том числе с учетом заключений экспертов и ученых (при их участии в проверке);
краткое перечисление выявленных в деятельности объекта проверки нарушений с указанием их количественных и (или) качественных характеристик (включая стоимостную оценку выявленных нарушений, по которым возможно ее установление);
оценка эффективности системы внутреннего контроля объекта проверки и рекомендации по ее совершенствованию;
предложения по устранению выявленных нарушений и рекомендации по их предупреждению в дальнейшей деятельности объекта проверки;
перечень документов, прилагаемых к акту проверки;
фамилия, инициалы и должность члена комиссии (рабочей группы), подпись;
отметка руководителя объекта проверки об ознакомлении с актом проверки;
отметка руководителя объекта проверки о наличии возражений по акту проверки;
отметка председателя комиссии (руководителя рабочей группы) об отказе руководителя объекта проверки от ознакомления с актом проверки.

4.5. Акт проверки по результатам контрольной проверки составляется председателем комиссии (руководителем рабочей группы) с учетом составленных членами комиссии (рабочей группы) справок (за исключением случая, предусмотренного абзацем вторым пункта 4.1.1.), и состоит из заголовка, вводной, описательной, заключительной (резолютивной) частей.

В заголовке акта проверки указывается вид и форма проверки, наименование объекта проверки, место и дата составления.

В вводной части акта проверки указываются: основание проведения проверки, срок проведения проверки, члены комиссии (рабочей группы), эксперты и (или) ученые (при их участии в проверке), ответственные должностные лица объекта проверки, реквизиты акта ранее проведенной проверки и плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и их предотвращению в дальнейшей деятельности, вид, форма и период проведения проверки, по итогам которой утвержден план мероприятий, иная необходимая информация.

В описательной части акта проверки указываются общие сведения об объекте проверки, информация о результатах проведения проверки в соответствии с программой проверки и иная информация, в том числе:

о нарушениях, выявленных ранее проведенной проверкой, и мерах, предпринятых объектом проверки в целях их устранения и предупреждения в дальнейшей деятельности;
об иных нарушениях, выявленных в деятельности объекта проверки в ходе проведения контрольной проверки, с указанием правовых актов, требования которых были нарушены;
о действиях (бездействии) должностных лиц объекта проверки, повлекших совершение нарушений, с указанием даты (периода) их совершения;
о недостатках и упущениях в деятельности объекта проверки, наличие которых создает риск возникновения нарушений законодательства Российской Федерации;
о реквизитах документов, в ходе изучения которых были установлены нарушения и недостатки в деятельности объекта проверки, о правильности составления и оформления указанных документов;
об устранении объектом проверки выявленных в ходе проведения проверки нарушений, с указанием действий объекта проверки, предпринятых для их устранения;
сведения, полученные экспертами и ведущими учеными (при их участии в проверке).

В резолютивной части акта проверки указываются:

выводы о результатах деятельности объекта проверки по устранению нарушений с указанием количественных и (или) качественных характеристик (включая стоимостную оценку выявленных нарушений, по которым возможно ее установление);
оценка эффективности системы внутреннего контроля объекта проверки и рекомендации по ее совершенствованию;
предложения по устранению выявленных нарушений и рекомендации по их предупреждению в дальнейшей деятельности объекта проверки;
перечень документов, прилагаемых к акту проверки;
фамилия, инициалы и должность члена комиссии (рабочей группы), подпись;
отметка руководителя объекта проверки об ознакомлении с актом проверки;
отметка руководителя объекта проверки о наличии возражений по акту проверки;
отметка председателя комиссии (руководителя рабочей группы) об отказе руководителя объекта проверки от ознакомления с актом проверки.

4.5.1. В случае проведения проверки нескольких направлений деятельности объекта проверки в описательной части акта проверки формируются разделы согласно проверяемым направлениям деятельности объекта проверки.

4.5.2. В акте проверки (справке) не допускается:

указание информации, не подтвержденной документами, объяснениями, иными доказательствами;
морально-этическая оценка действий должностных лиц объекта проверки;
помарки, подчистки, иные исправления.

Акт проверки составляется в одном экземпляре, подписывается председателем комиссии (руководителем рабочей группы), членами комиссии (рабочей группы), нумеруется постранично, прошнуровывается и не позднее срока, указанного в п. 4.1 настоящего Регламента, нарочным способом вручается руководителю объекта проверки для ознакомления (при наличии возможности), либо копия акта направляется объекту проверки по почте, посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образа в формате .pdf).

Копия акта проверки хранится у объекта проверки, оригинал — в структурном подразделении, ответственном за проведение проверки.

4.5.3. Руководитель объекта проверки ставит в акте проверки подпись об ознакомлении с ним и в срок не позднее трех рабочих дней с момента получения акта (копии акта) проверки (в том числе в виде электронного образа) передает один экземпляр акта проверки председателю комиссии (руководителю рабочей группы) (при наличии возможности) либо направляет его в университет по почте либо нарочным способом (с распиской о вручении), а также дополнительно посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образа в формате .pdf).

При наличии у руководителя объекта проверки возражений к акту проверки он вправе сделать отметку об этом в акте проверки при ознакомлении с ним, не позднее трех рабочих дней после получения акта проверки (в том числе в виде электронного образца) передать подписанный акт проверки и возражения к нему председателю комиссии (руководителю рабочей группы) (при наличии возможности) либо направить подписанный акт проверки и письменные возражения к нему в университет по почте либо нарочным способом (с распиской о вручении), а также дополнительно посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образца в формате .pdf).

Возражения к акту проверки, направленные в университет позднее указанного срока, рассмотрению не подлежат и не приобщаются к материалам проверки.

4.6. Председатель комиссии (руководитель рабочей группы) в течение семи рабочих дней со дня получения университетом возражений к акту проверки составляет в двух экземплярах письменное заключение по результатам их рассмотрения (далее — заключение на возражения к акту проверки) (Приложение № 8), каждый экземпляр которого утверждается руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение проверки.

Заключение на возражения к акту проверки формируется с учетом предложений членов комиссии (рабочей группы), которые представляются председателю комиссии (руководителю рабочей группы) не позднее трех рабочих дней со дня получения возражений.

При необходимости руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение проверки, к рассмотрению возражений могут быть привлечены в установленном порядке иные работники указанного подразделения и (или) работники иных структурных подразделений университета. А также ученые (при проверке научной деятельности) и эксперты. При этом общий срок подготовки заключения на возражения к акту проверки не должен превышать семи рабочих дней.

Один экземпляр заключения на возражения к акту проверки приобщается к докладу об итогах проверки, второй экземпляр заключения на возражения к акту проверки в течение рабочего дня после его утверждения направляется по почте либо нарочным способом (с распиской о вручении) структурным подразделением, ответственным за проведение проверки, объекту проверки, а также дополнительно посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образа в формате .pdf).

4.7. При наличии оснований для применения к руководителю объекта проверки дисциплинарного взыскания или направления материалов проверки в правоохранительные органы председатель комиссии (руководитель рабочей группы) в срок не позднее десяти рабочих дней со дня получения подписанного руководителем объекта проверки акта представляет ректору доклад, согласованный с руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение проверки, с приложением заключения на возражения к акту проверки (при наличии).

4.7.1. При наличии по результатам проверки предложений для применения к руководителю объекта проверки дисциплинарного взыскания, информация о результатах проверки с указанием конкретных нарушений не позднее трех рабочих дней с даты подписания акта проверки направляется структурным подразделением, ответственным за проведение проверки, в отдел кадров университета для подготовки проекта соответствующего приказа.

Отдел кадров на основании информации о результатах проверки, поступившей от структурного подразделения, ответственного за проведение проверки, не позднее десяти рабочих дней с даты получения указанной информации представляет ректору или уполномоченному им лицу проект приказа о применении к руководителю объекта проверки дисциплинарного взыскания, подготовленный с соблюдением порядка применения дисциплинарных взысканий, установленного Трудовым кодексом Российской Федерации.

4.7.2. В случае установления в ходе проверки нарушений законодательства Российской Федерации, содержащих возможные признаки составов административных правонарушений или уголовных преступлений, ее материалы направляются университетом в органы государственного контроля и надзора, правоохранительные органы согласно их компетенции.

5. Устранение выявленных нарушений

5.1. Устранение выявленных в ходе проверки нарушений и принятие мер по их предупреждению в дальнейшей деятельности объекта проверки осуществляются на основании плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и их предупреждению в дальнейшей деятельности (далее — план мероприятий), который составляется объектом проверки и содержит перечень выявленных нарушений в соответствии с актом проверки с указанием мероприятий для их устранения и предупреждения в дальнейшей деятельности, конкретных сроков выполнения указанных мероприятий и должностных лиц объекта проверки, ответственных за реализацию указанных мероприятий.

5.2. План мероприятий составляется в двух экземплярах, нумеруется постранично и подписывается руководителем объекта проверки в течение трех рабочих дней после получения объектом проверки акта о результатах проведения проверки или акта по результатам контрольных мероприятий (заключения на возражения к акту проверки при наличии возражений). Два экземпляра плана мероприятий в срок не позднее следующего рабочего дня после его подписания направляются объектом проверки в Управление посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образа в формате .pdf, а также в формате .xls или .xlsx).

5.3. Представленный объектом проверки план мероприятий рассматривается Управлением при участии структурных подразделений университета, участвовавших в проведении проверки. Обобщенные предложения и замечания по плану мероприятий направляются объекту проверки посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образа в формате .pdf, а также в формате .xls или .xlsx) в срок не позднее десяти рабочих дней с даты получения Управлением плана мероприятий, и служат основанием для внесения объектом проверки соответствующих изменений в план мероприятий.

Два экземпляра измененного плана мероприятий в срок не позднее трех рабочих дней с даты получения объектом проверки предложений и замечаний Управления к плану мероприятий направляются объектом проверки сопроводительным письмом в Управление по почте либо нарочным способом (с распиской о вручении), а также дополнительно посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образа в формате .pdf).

При отсутствии замечаний к плану мероприятий один экземпляр согласованного Управлением плана мероприятий направляется на утверждение ректору.

После утверждения ректором план мероприятий по устранению нарушений приобщается к материалам проверки, второй экземпляр в срок не позднее десяти рабочих дней с даты получения плана мероприятий направляется объекту проверки по почте либо нарочным способом (с распиской о вручении), а также дополнительно посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образа в формате .pdf).

5.4. Информация о принятых мерах по устранению выявленных нарушений и их предупреждению в дальнейшей деятельности отражается в отчете о выполнении плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и их предупреждению в дальнейшей деятельности (далее — отчет), который составляется объектом проверки (Приложение № 9), нумеруется постранично и направляется в Управление с сопроводительным письмом по почте, а также дополнительно посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образа в формате .pdf, а также в формате .xls или .xlsx) каждые три месяца со дня согласования плана мероприятий, если иные сроки представления отчета не установлены актом проверки.

5.5. Решение о прекращении контроля за устранением выявленных в ходе проверки нарушений принимается руководителем Управления в следующих случаях:

устранения выявленных нарушений в полном объеме;
проведения контрольной проверки и утверждения по ее результатам плана мероприятий, предусматривающего устранение нарушений, выявленных ранее проведенной проверкой;
ликвидации объекта проверки;
наличия обстоятельств, свидетельствующих о невозможности устранения нарушений по причинам, не зависящим от объекта проверки.

О прекращении контроля за устранением выявленных в ходе проверки нарушений объект проверки уведомляется Управлением не позднее пяти рабочих дней со дня принятия соответствующего решения. Уведомление о прекращении контроля за устранением нарушений направляется объекту проверки по почте либо нарочным способом (с распиской о вручении), а также дополнительно посредством информационных систем или электронной почты (в виде электронного образа в формате .pdf).

6. Порядок составления и представления годовой отчетности по результатам внутреннего контроля и аудита

6.1. Управление составляет годовой отчет о результатах внутреннего контроля и аудита (далее — отчетность), при формировании которого учитываются результаты внутреннего контроля и аудита объектов проверок.

6.2. Отчетность содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего контроля, достоверности бухгалтерской отчетности объектов проверок.

6.3. В состав отчетности включаются отчеты о результатах внутреннего контроля и аудита, сгруппированные по темам проверок, проведённых Управлением, проверяемым периодам, а также пояснительная записка, содержащая сведения об основных результатах внутреннего контроля и аудита.

6.4. Проведение внутреннего контроля и аудита считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений действующего законодательства Российской Федерации, локальных нормативных актов университета, а также к повышению эффективности использования средств федерального бюджета и других финансовых ресурсов.

7. Порядок утверждения Регламента и внесения в него изменений

7.1. Настоящий Регламент, а также вносимые в него изменения утверждаются приказом ректора университета.

7.2. Регламент регистрируется и хранится в отделе документационного обеспечения и контроля исполнения документов университета.

Последнее обновление: 11.11.2021